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要交哪些税

作者:明杰出财务  发布时间:2014-05-13 10:02
这里主要讲通用的主要的税收项目,即所有公司都适用的纳税项目。具体如下:

1、增值税

与货物相关的部分,一般纳税人企业按毛利的17%缴纳,小规模纳税人按销售额的3%缴纳。举例:销售100元货物,进货成本80元,则一般纳税人按毛利20元×17%,即3.4元纳税;小规模纳税人按销售额100元×3%,即3元纳税。

与服务类相关的部分,一般纳税人企业按毛利的6%缴纳,小规模纳税人按营业额的3%缴纳。举例:收取服务费100元,服务成本60元,则一般纳税人按毛利40元×6%,即2.4元纳税;小规模纳税人按销售额100元×3%,即3元纳税。

(一般纳税人与小规模纳税人的区别:一般纳税人、小规模纳税人。)

2、营业税

建筑类、工程类、设备安装类按营业额的3%纳税。如收取的工程款是100万,则按3万元纳税。

3、附加税

按照所缴纳的增值税、营业税金额部分,再按11%提取税金,附加税属于税中税。比如:增值税+营业税要缴100元,则附加税为100元×11%=11元,那么总共就要缴税111元。

4、企业所得税

企业所有的收入减去成本,再减去所有间接费用后,按25%交税。即企业所得税是按照企业利润的25%交纳的税。举例:当年企业总收入为100万元,进货总成本70万元,房租工资等各类间接费用20万元,则当年企业的利润为100万-70万-20万=10万元,企业所得税则为10万元×25%=2.5万元。要注意的是,企业所得税与前面讲的增值税、营业税等是不冲突的,企业所得税是一种叠加上去重复征收的税。

5、股东分红所得税

企业在缴纳完企业所得税后剩下的利润,我们称之为净利润,这个净利润是属于股东的。但股东在拿这个钱之时,还是要再征一次税的,这叫个人红利所得税,税率是20%。以第4点例子继续,企业利润总额10万元,缴纳企业所得税2.5万元,则净利润为10万-2.5万=7.5万元,如果7.5万元股东要全部分掉,则要再次缴税7.5万×20%=1.5万元,股东实际能拿到的是6万元。

以上是所有企业通用的主税种,当然,税收项目远不止这些,部分行业的税收项目还要再往上加。正是因为税额如此之高,所以节税避税是必须要做的工作,专业的会计或会计代理服务至关重要。

与明杰出签约会计代理后,我们将针对您公司的具体情况,制作一份全面详细的纳税项目清单,并指导您如何节税避税。



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